关于常州市2013年度本级预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告

常州市审计局局长  陈荣平

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　我受市政府的委托，向市人大常委会报告2013年度常州市本级预算执行及其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　根据《审计法》的规定，市审计局对市本级2013年度预算执行情况和其他财政收支进行了审计。重点审计了市财政局组织本级预算执行和市地税局税收征管情况、部门预算执行情况，并对茅山老区“百千万”帮扶工程、医疗急救中心运行情况以及“三公”经费和水资源费、污水处理费、排污费等进行了审计调查，对政府投资重点项目继续实施跟踪审计。

　　一、2013年度市本级预算执行及其他财政收支审计情况

　　（一）预算收支的基本情况

　　1．公共财政预算执行情况。市本级公共财政预算收入435432万元，中央、省按体制规定结算补助、专项补助、债券转贷等收入666847万元，辖区按体制规定上解收入1595605万元，上年结余159344万，调入资金11418万元，收入方合计2868646万元；当年公共财政预算支出1164297万元，补助下级、上解上级、债券转贷及还本支出1548842万元，支出方合计2713139万元；收支相抵后，年终结余155507万元，其中：结转下年支出113119万元，公共财政预算滚存净结余42388万元。

　　2．政府性基金收支情况。本级政府性基金收入1410862万元，基金支出1488399万元，调出资金6000万元，年终滚存结余188918万元，主要有土地收益基金、新增建设用地有偿使用费等。

　　基金收入中，土地出让金入库1306987万元，其中国有土地收益基金60320万元、农业土地开发资金1598万元。基金支出中土地收益基金支出69655万元、农业土地开发资金支出6473万元、拨土地出让金专户1244577万元；当年专户支出1244226万元，其中成本性支出1081672万元、返还区和乡镇收益27934万元，廉租房资金、被征地农民保障金、教育资金、农田水利建设资金、出让业务费和轨道交通资金计提合计132520万元，用于补助武警水电支队营房建设等2100万元；年末土地出让金专户账面累计结存142328万元，其中净收益26354万元。

　　3．社保基金收支情况。五项保险基金收入合计913255万元，当年支出合计852489万元，年末累计结余671729万元，其中企业基本养老保险153922万元、基本医疗保险312689万元、失业保险157689万元、生育保险28227万元、工伤保险19202万元。

　　4．国有资本经营收益收支情况。当年各类国有资本经营收益合计56581万元（其中利息收入262万元），支出59598万元，年末累计余额13788万元。

　　5．风险准备金收支情况。当年城建偿债准备金筹集94499万元，支出75503万元，年末累计余额455067万元；财政风险准备金筹集67839万元，年末累计余额203981万元；社会保障风险准备金筹集29220万元，年末累计余额79830万元。三项准备金账面累计余额738878万元，比上年增加116054万元。

　　（二）总体评价及存在问题

　　2013年，我市财税部门围绕市委、市政府中心工作，深化各项改革，积极组织财政收入，规范支出管理，市本级财政预算执行和其他财政收支情况总体较好。

　　--财政运行基本稳定，但收入增长乏力。2013年，在经济增长趋缓、结构性减税等形势下，财税部门进一步完善征管保障，采取扎实有效的征管措施，健全风险管理机制，坚持依法征收，财政收入仍有所增长。市区公共财政预算收入完成3373890万元，增收220082万元，增长6.98%，增幅比上年下降1.52个百分点，其中：税收收入完成2663089万元，增收165448万元，增长6.62 %；非税收入完成710801万元，增收54634万元，增长8.33%。税收比重78.93%，比上年略有降低。财政收入增长、税收占比均低于全省的平均水平，收入增长形势较为严峻。

　　--民生持续改善，财政管理体制优化。2013年，公共财政预算支出116.43亿元，其中教育、社会保障和就业、医疗卫生支出合计34.25亿元，占比29.41%；积极落实各项财税优惠政策，减少行政性收费，同时安排科技专项资金、战略性新兴产业专项资金、人才专项资金以及服务业和创新产业资金，加大对科技创新、人才工程、现代服务业的支持力度；建立税收保障平台，提升综合治税水平；加强基本支出定额管理，推进部门预算信息公开试点，预算管理更加透明规范；加大预算绩效管理力度，绩效管理体系进一步完善。

　　--财政刚性支出增加，保障压力加大。在财政收入增幅趋缓的情况下，收支矛盾较为突出。当年职工基本养老保险支出大幅增加，收支倒挂2.3亿元，收支缺口有扩大趋势，基金存量下降；当年已动用城建偿债准备金7.55亿元，防范和化解财政风险的任务较重。

　　对照《预算法》及其他财政法规，财税管理中还存在一些需要改进和完善的方面。

　　1．部分收入未及时入库。由于考虑全年税收占比等原因，部分预算收入未能在当年及时入库，2013年末，罚没收入余额21484.28万元、其他纳入预算管理的非税收入余额15758.71万元、出让金收入余额16793.19万元，合计54036.18万元延至今年入库；国有资产收益当年有33206.15万元未入库。

　　2．以前年度安排的预算资金需及时支出或重新安排使用。预算列支账中有3年以上结转资金77362.56万元。

　　3．部分税收和资金在征收管理上还存在薄弱环节。审计补缴合计714.7万元，其中26户企业2011-2013年补缴土地出让金，但未申报补缴契税，合计少缴契税514.93万元；3户企业申报营业收入不实，少缴营业税及附加16.24万元；15户企业未申报或少申报缴纳房税51.58万元；31户企业未申报或少申报缴纳防洪保安资金131.95万元。

　　二、部门预算执行审计情况

　　采取“集中分析，重点核查”的方式，对国库办理部门预算支出电子数据进行全覆盖、全流程分析，并对13个单位的有关事项进行重点核查，同时，对全额预算单位的“三公经费”和会议费情况进行了全覆盖式调查，重点核查了部分单位。审计情况表明，部门预算执行情况总体较好，但在部门预算管理、支出监督以财务管理等方面尚存在一些问题。

　　（一）部门预算、决算差异较大。2013年，319个预算单位年初预算财政拨款471087万元，部门决算汇总反映预算数拨款543926万元, 财政拨款决算数为794110万元。部门预、决算差额较大，除增人增资、公车统一保险及定点维修等因素外，主要原因是上级专款、本级专项项目资金按目前尚未列入年初部门预算，而年终按实际执行数编入部门决算。

　　（二）部分单位收支未纳入预算管理。2个全额预算事业单位历年服务性收入及代办性资金合计990万元，需及时清理，纳入预算管理；部分单位物业管理、广告制作、改造维修等未通过政府采购。

　　（三）“三公经费”支出得到有效控制，但仍需完善制度规定和加强监督管理。

　　通过对市本级264家全额拨款机关事业单位的调查表明，市委、市政府高度重视“八项规定”的落实，进一步规范改进了公务接待的规定，大部分单位都制定了相关制度，有效地遏制了“三公经费”支出中的不当行为，支出规模明显下降。上述单位“三公经费”及会议费实际支出总额2013年比2012年下降了30.5%，其中公务接待费、会议费分别下降了38.6%和46.65%。

　　通过抽查97家单位也发现，相关规定细化不够，各单位在实际执行中标准把握不一，存在管理不完善和执行不严格等现象，应引起重视。

　　1.预决算管理有待加强。一是部分项目预算、决算和实际支出口径不一致，如在往来款中列收列支和在下属单位列支“三公经费”，预算约束不够；二是差旅费年初按每人定额编入部门预算，出国经费支出超过年初安排的差旅费，造成实际支出挤占其他经费。

　　2.账务管理不规范，“三公经费”反映不实。抽查的97家单位中有61家存在实际支出内容与账面列支渠道不符现象，涉及金额 795万元；部分单位招待费、会议费、出国（境）经费报销支出的相关证明性附件详细程度不够。

　　3.公车使用或购置存在不规范现象。部分机关存在借用下属和其他单位或者以下属单位及其他单位名义购买车辆等现象，公务用车中存在制度规定的12个系统以外的单位配备执法执勤用车。

　　三、专题审计及专项审计调查结果

　　市审计局对3个涉及民生保障、环境保护的专项资金或特定事项进行了审计调查。茅山老区“百千万”帮扶工程实施情况审计调查表明，通过资金和项目扶持，帮扶工作在促进经济薄弱村增收等方面取了阶段性成效，也提出在政策制定、落实以及帮扶效果的可持续性方面仍需进一步完善；对水资源费、污水处理费、排污费的审计调查，反映了近2年来征收和使用总体情况，也反映了三费在严格执行征收规定和合理合规使用上存在的问题； 对医疗急救中心的审计调查重在通过对目前我市急救体系的建设和运行情况的了解，反映急救体系在资源配置、投入力度等方面的困难和问题，促进这一民生事业的发展。

　　2013年，市审计局对常溧高速、青果巷历史文化街区改造工程、龙城大道地道、青洋高架北延工程等17个政府投资重点项目进行跟踪审计，当年审计金额36.18 亿元，核减1.23亿元；根据项目推进需要，提前介入轨道交通一期工程和文化广场项目的跟踪审计；按上级审计机关统一要求实施保障性安居工程阶段性审计工作。

　　以上审计调查情况详见附件。

　　此外，通过对16家企业2009年至2013年的154个农业专项资金项目初步延伸检查发现，存在补贴项目未实施到位、项目检查验收把关不够严等现象，少数项目实施单位在资金使用、项目管理、财务核算等方面不规范。涉农专项资金管理仍需加强。

　　四、去年审计反映问题的整改情况

　　对去年审计工作报告中指出的有关问题，市政府要求各相关部门认真整改。

　　（一）本级预算执行审计方面。财政部门将未入库非税收入13715万元以及部分预算单位代收税费未及时上缴158万元已入库；地税部门调整了部分企业税收入库级次、少申报缴纳税费45万元已全部补缴；市政府出台了《常州市税收征管保障方法》和相应的《考核办法》，进一步加强税收征管工作。

　　（二）部门预算审计方面。被审计单位及下属事业单位按要求纠正了非税收入未入账、收支管理不规范的问题，并通过建章立制加强了制度规范，如市民政局采纳审计建议，制定了《关于进一步加强局直属单位财务管理的通知》、《关于加强经费管理的若干规定》。市财政局相继出台了《部门预算管理办法》、《基本支出预算管理办法》、《项目支出预算管理办法》，为进一步规范预算管理、提高财政资金使用效益提供了依据。

　　（三）专项审计调查方面。服务业发展引导资金、文化发展引导资金和福利彩票公益金等存在的资金管理不规范、项目评审不到位等漏洞都得到了有效修复，部分项目扶持资金未及时拨付的已拨付到位，个别支出不合规的已收回并返还原渠道，《服务业引导资金管理办法》、《民政局本级福利彩票公益金使用管理办法》等制度的制定，明确了项目申报和审核程序，规范了资金的使用和监管。对于养老机构建设及运行情况审计调查中揭示的问题、提出的建议，相关部门切实加强了养老机构安全监管、建立养老机构综合责任保险制度、推进医养结合养老机构建设；对国家创新型科技园专项资金提出的建议，也为政府实施 “双百行动”计划和“十大产业链建设”提供了有效决策参考。

　　2013年10月，市政府还专门印发了《关于进一步加强审计整改工作的意见》，逐步建立审计整改的长效机制，促进审计整改工作的落实。

　　五、加强财政工作的意见

　　（一）落实税收保障措施，维护财政收入稳定。按《常州市税收征管保障方法》的要求，各成员单位要落实相关责任，及时报送相关数据，财税部门应加强基础管理工作，深入推进综合治税，完善税源管理联动机制和税收协作控管制度，改善税收风险管理模式，进一步提升税收征管水平。

　　（二）深化财政体制改革，提高预算约束力。继续加强预算编制和执行工作，提高预算编制科学性和准确性，推进部门预算公开，强化对部门预算执行和决算的监督；财政部门、业务主管理部门以及监察、审计部门，要按照管理办法的规定，各司其职，加强对财政专项资金的管理和监督，提高财政资金绩效；加强社会保障预算编制，关注社保基金的备付能力，进一步充实社保风险准备金。

　　（三）进一步抓好审计整改，发挥综合监督作用。审计中揭示的有关问题和情况，涉及违反财经纪律的，审计机关要依法处理；需要改进和完善的方面，各相关部门要切实按照市政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》，落实审计整改。监察、财政、审计等部门要强化协作、形成合力，加强跟踪检查，加大问责力度，促进完善制度设计，健全体制机制，维护良好的财经秩序，促进经济健康发展。

　　附件：专题审计及专项审计调查情况

　　2014年6月27日

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　　附件

专题审计及专项审计调查情况

　　一、茅山老区“百千万”帮扶工程实施情况审计调查结果

　　从2012年起，我市实施茅山老区“百村创业、千项帮扶、万户致富”三年帮扶工程，与茅山老区8个镇100个（现为97个）经济薄弱村开展结对帮扶工作。审计调查结果表明，“百千万”帮扶工程取得了阶段性成效。

　　一是建立机制抓落实，帮扶效果初步体现。主管部门后出台了有关帮扶工程的《实施意见》、《实施办法》和《五项制度》，落实责任，促进帮扶任务落实。两年来，帮扶成员单位共筹集帮扶资金2630万元，实施帮扶项目225个。97个村2012年、2013年实现收入分别为7416万元和11184万元，增长50.81%。2013年有91个村财务收入超过50万元，比2012年增长26.39%，占比达93.81%。

　　二是筹集资源推项目，帮扶内容多元化。帮扶单位不仅落实帮扶资金，还开展项目建设，扶持特色农业、物业出租等项目，改善农村环境，推进专业合作社建设等。帮扶工程还营造了帮扶氛围，带动了社会资金的投入。

　　审计中也发现还存在以下情况需改进和完善：

　　一是帮扶责任还需明确，帮扶工作落实程度存在差距。相关办法未根据成员单位自身的特点制定差异化标准和要求，帮扶制度缺乏性科学性和约束力，部分帮扶单位未兑现承诺，13家单位两年计划帮扶670万元，实际帮扶265万元，兑现率为39.55%；有些帮扶项目未能按期完工，有些项目不能达到预期建设目标。

　　二是帮扶方式不尽合理，影响持续的帮扶效果。帮扶方式多以一次性的资金直接支助，产业项目不多。在实施的225个项目中，能真正形成持续稳定收入来源的产业项目较少，占比仅为26.23%。

　　三是村集体收入结构不合理，帮扶质量仍需提高。2012 年、2013年，村集体收入虽有大幅增加，但各级各类补助收入占比达到80.76%和82.5%，村集体创收能力不足。

　　二、水资源费、污水处理费、排污费的征收、使用情况审计调查结果

　　近年来，水资源费、污水处理费、排污费（以下统称“三费”）的征管部门采取了有效措施，开展了一系列的专项行动，加大了征收力度，2012年至2013年征收水资源费4613万元、污水处理费45276万元、排污费分9239万元；两年财政安排使用分别为2222万元、45254万元、7314万元，为加强水资源保护、污水处理设施的运行和维护等方面提供了必要的资金保障。审计调查也发现，三费在征收、使用、管理以及执行政策方面还存在一些问题，需加以纠正和改进。

　　一是征收管理和执法监督工作仍需加强。如征收单位与通用自来水公司采取协议定额征收、协商征收等方式，导致少征水资源费。此处，还存在有关收入未及时上缴财政、处罚不到位的情况。

　　二是资金使用上还要进一步规范。有关专项资金申报程序存在不规范，资金使用较为分散，部分资金使用范围不符合规定。

　　三、常州市医疗急救中心运行情况审计调查结果

　　经过多年的持续投入和建设，市区特别是城区医疗急救体系已经初具规模，急救中心120医疗指挥调度系统已全面更新投入使用，形成了较为现代化的信息化管理系统。目前，急救中心本部和城区7个急救分站（依托市各医院和武进医院）以及武进区6个急救医疗救援点（依托市武进中医院乡镇卫生院），共同构成了市区医疗急救体系。市急救中心目前实有123人、急救指挥车1辆、救护车33辆（含监护型救护车28辆），武进区救护车6辆。

　　2013年，出车31400余次，累计行驶115万公里，救治30200余人次，市急救中心总支出1979万元。通过对城区近期拨打过120呼救的部分市民的调查，在到达现场速度、服务态度、处理程序以及救治效果方面的总体满意率超过90%，有效地履行了院前医疗急救的主要职能。

　　审计调查也发现，市区医疗急救体系还存在资源配置、投入力度等方面的困难和问题。一是市区急救站点分布不均衡。目前含急救中心在内的14个急救站点相对集中在城市中心区域，南北两头和乡镇分布较少，新北区目前仅有1个急救分站；二是人员、车辆配备尚有缺口。不仅急诊医师引进存在困难，非医师类的驾驶员、担架工等编外用工也变动频繁，武进区尚未单独配备急救医师，救护车也缺配较多；三是市急救中心在收费管理、履行政府采购程序、信息系统的综合运用还存在需改善的地方。

　　四、政府投资重点工程跟踪审计情况

　　2013年，市审计局对常溧高速、青果巷历史文化街区改造工程、龙城大道地道、青洋高架北延工程等17个政府投资重点项目进行跟踪审计，2个项目完成竣工决算审计；根据项目推进需要，提前介入轨道交通一期工程和文化广场项目的跟踪审计；按上级审计机关统一要求实施保障性安居工程阶段性审计工作。

　　（一）政府投资重点工程跟踪审计情况

　　2013年，在审项目概算投资总额277亿元，当年审计金额36.18 亿元，核减1.23亿元；通过事前对方案和变更单价审核节约3495万元，核减拆迁成本3548万元，查出违规及纠错金额17224.21万元；出具意见建议书38份，提出各类审计意见、建议 83条，促进相关单位完善规章制度5项。

　　审计中也发现，我市政府投资项目在建设管理过程中还存在:融资项目缺乏有效监管的状况仍未有所改善，融资成本及偿债能力分析不足，融资项目招标重形式轻实质；实际投资大幅超概算未办理追加投资手续的情况在少数项目中仍很突出；建设单位对征收实施单位的监管不够，影响征收成本的控制;建设单位自行管理能力不足，咨询单位在全面履行职责方面有缺失。

　　（二）保障性安居工程审计情况

　　我市采取“集中新建、社会收储、分散配建、定向代建、园区自建”多渠道筹集房源、积极推进棚户区改造、完善相关保障制度，进一步了提高保障能力和保障水平。

　　2013年，包括中央及省拨补资金共筹集保障性安居工程资金128257万元，当年用于廉租房补贴、公租房房源、棚户区改造等支出118985万元；2013年保障性安居工程开工0.54万套、基本建成0.57万套，超额完成了年度目标任务。至2013年末用于保障性安居工程的融资余额已达513984万元。审计中也发现，2013年有25户应退出实物配租的家庭，因保障对象死亡、服刑等原因未能按规定及时退出，后续管理仍需加强。